¿Qué son las multas tributarias y cómo se relacionan con la UIT?
En Perú, las multas tributarias son sanciones impuestas por SUNAT por incumplimientos fiscales, como no presentar declaraciones a tiempo o errores en comprobantes. Estas multas se calculan usando la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), cuyo valor en 2025 es S/5,150. Esta guía explica cómo calcular las multas más comunes, ejemplos prácticos y consejos para evitar sanciones.
- Importancia de la UIT: Es la base para determinar el monto de multas y sanciones fiscales.
- Objetivo: Ayudarte a entender y prevenir multas que afectan tu economía personal o empresarial.
- Relevancia en 2025: Con posibles reformas tributarias, conocer estas multas es clave para el cumplimiento.
Multas tributarias más comunes en 2025
SUNAT clasifica las multas según el tipo de infracción, y su costo se expresa en fracciones o múltiplos de la UIT. A continuación, las infracciones más frecuentes y cómo calcularlas con la UIT de 2025 (S/5,150).
1. No presentar la declaración jurada a tiempo
- Código de infracción: Artículo 176, inciso 1 del Código Tributario.
- Multa: 1 UIT para empresas, 0.5 UIT para personas naturales.
- Cálculo:
- Empresas: 1 UIT = S/5,150.
- Personas: 0.5 UIT = S/2,575.
2. No emitir comprobantes de pago
- Código: Artículo 174, inciso 1.
- Multa: 1 UIT o 5% del ingreso neto anual, el mayor.
- Cálculo:
- Ejemplo: Empresa que no emite factura. Multa = 1 UIT = S/5,150.
3. Presentar declaración con errores
- Código: Artículo 177, inciso 2.
- Multa: 0.2 UIT por errores subsanables.
- Cálculo: 0.2 UIT = S/1,030.
4. No llevar libros contables electrónicos
- Código: Artículo 175, inciso 6.
- Multa: 0.6 UIT.
- Cálculo: 0.6 UIT = S/3,090.
Tabla de multas comunes
| Infracción | Código | Multa (UIT) | Costo (S/5,150) |
|---|---|---|---|
| No presentar declaración | Art. 176.1 | 1 / 0.5 | S/5,150 / S/2,575 |
| No emitir comprobantes | Art. 174.1 | 1 | S/5,150 |
| Declaración con errores | Art. 177.2 | 0.2 | S/1,030 |
| No llevar libros electrónicos | Art. 175.6 | 0.6 | S/3,090 |
Ejemplos prácticos de cálculo
Caso 1: Persona natural que no presenta declaración
- Situación: Un freelancer omite su declaración anual de renta.
- Multa: 0.5 UIT = 0.5 × S/5,150 = S/2,575.
- Solución: Presentar la declaración atrasada y pagar la multa para evitar intereses.
Caso 2: Empresa que no emite factura
- Situación: Una PYME no emite comprobante por una venta de S/10,000.
- Multa: 1 UIT = S/5,150 (o 5% de ingresos, si es mayor).
- Solución: Implementar un sistema de facturación electrónica para cumplir con SUNAT.
Caso 3: Error en declaración mensual
- Situación: Una empresa reporta mal el IGV.
- Multa: 0.2 UIT = S/1,030.
- Solución: Corregir la declaración antes de una fiscalización para reducir sanciones.
Consejos para evitar multas tributarias
- Usa facturación electrónica: Implementa sistemas como los de SUNAT o terceros (e.g., Nubox) para emitir comprobantes al instante.
- Lleva contabilidad al día: Usa software contable (e.g., ContaPyme) para cumplir con libros electrónicos.
- Planifica tus declaraciones: Establece recordatorios para fechas límite (mensuales y anuales).
- Consulta a expertos: En Fenix Consultoría, ofrecemos auditorías fiscales para identificar riesgos y optimizar tu cumplimiento.
- Aprovecha beneficios: Declara a tiempo para acceder a descuentos por pago anticipado o subsanación voluntaria (hasta 90% de reducción).
Calculadora rápida de multas
Para calcular cualquier multa:
Monto = Fracción de UIT × S/5,150
Ejemplo:
- Multa de 0.6 UIT = 0.6 × S/5,150 = S/3,090.
- Multa de 2 UIT = 2 × S/5,150 = S/10,300.
Cambios esperados en 2025-2026
- Digitalización: SUNAT está reforzando el uso de libros electrónicos y facturación digital, lo que podría aumentar sanciones por no cumplimiento.
- Reformas tributarias: Reducción de exoneraciones (S/26,000M) podría endurecer fiscalizaciones, elevando la importancia de la UIT.
- Intereses por mora: Además de multas, los retrasos acumulan intereses (TAMEX ~1.2% mensual).
Preguntas frecuentes
¿Puedo reducir una multa de SUNAT?
Sí, presentando la declaración o subsanando errores antes de una fiscalización puedes obtener descuentos de hasta el 90%.
¿Qué pasa si no pago una multa?
SUNAT puede iniciar un proceso de cobranza coactiva, embargando cuentas o bienes.
¿La UIT cambiará en 2026?
Se espera un aumento a ~S/5,300-S/5,400, lo que elevará el costo de multas.
Conclusión
Calcular multas tributarias con la UIT en 2025 es esencial para evitar costos innecesarios. Con una UIT de S/5,150, infracciones comunes pueden costar desde S/1,030 hasta S/5,150 o más. Mantén tu contabilidad al día y consulta con expertos para cumplir con SUNAT. En Fenix Consultoría, te ayudamos a prevenir sanciones y optimizar tus impuestos. ¡Contáctanos para una asesoría gratuita!