¿Qué son los beneficios tributarios y por qué son clave en 2026?
En Perú, los beneficios tributarios son incentivos fiscales, como exoneraciones, deducciones o tasas preferenciales, diseñados para promover sectores estratégicos o aliviar la carga fiscal. En 2026, se espera que estos beneficios representen un costo fiscal de S/26,000 millones, según proyecciones económicas. Con reformas tributarias en curso, algunos sectores ganarán mientras otros perderán. Esta guía analiza los principales beneficios, su impacto en sectores clave y cómo prepararte para los cambios.
- Importancia: Los beneficios tributarios afectan la competitividad de sectores como agroexportación, minería y Amazonía.
- Objetivo: Ayudarte a entender quién se beneficia y cómo aprovechar estas oportunidades.
- Relevancia: Las reformas de 2026 buscan reducir exoneraciones, impactando empresas y consumidores.
Principales beneficios tributarios en 2026
Los beneficios tributarios en Perú incluyen exoneraciones de IGV, Impuesto a la Renta (IR) y devoluciones fiscales. La UIT (S/5,150 en 2025, estimada en S/5,300-S/5,400 para 2026) se usa para calcular topes y deducciones.
1. Exoneraciones de IGV
- Qué son: Exenciones del 18% de IGV para sectores estratégicos.
- Sectores beneficiados:
- Agroexportación: Productos agrícolas no procesados (e.g., espárragos, uvas).
- Amazonía: Bienes y servicios en regiones amazónicas para fomentar desarrollo.
- Impacto 2026: Reducción proyectada de S/26,000M podría limitar exoneraciones en Amazonía.
2. Devolución de impuestos
- Qué es: Retorno de IGV o drawback para exportadores.
- Sectores beneficiados:
- Agroexportación: Tasa de drawback del 3-5% para productos agrícolas.
- Minería: Devoluciones por insumos en proyectos extractivos.
- Impacto 2026: Reforma podría reducir tasas de drawback, afectando márgenes.
3. Deducciones en Impuesto a la Renta
- Qué son: Gastos deducibles hasta topes ligados a la UIT (e.g., 7 UIT = S/36,050 en 2025).
- Sectores beneficiados: PYMES y startups que invierten en tecnología o capacitación.
- Impacto 2026: Aumento de la UIT a ~S/37,450 elevará deducciones, beneficiando a emprendedores.
Tabla: Principales beneficios tributarios 2026
| Beneficio | Sector | Detalle | Impacto Estimado 2026 |
|---|---|---|---|
| Exoneración IGV | Agroexportación | 0% IGV en productos no procesados | Reducción parcial |
| Exoneración IGV | Amazonía | Bienes y servicios exentos | Limitaciones en zonas específicas |
| Drawback | Agroexportación, Minería | Devolución 3-5% | Posible baja a 2-3% |
| Deducción IR | PYMES, Startups | Hasta 7 UIT (~S/37,450) | Aumento por nueva UIT |
Sectores que ganan y pierden en 2026
Sectores que ganan
- PYMES y startups tecnológicas:
- Beneficio: Deducciones de hasta 7 UIT (~S/37,450) por inversiones en digitalización.
- Ejemplo: Una startup que gasta S/20,000 en software puede deducirlo, reduciendo su renta imponible.
- Turismo en regiones emergentes:
- Beneficio: Exoneraciones de IGV en zonas no amazónicas podrían mantenerse para fomentar turismo sostenible.
- Ejemplo: Hoteles en Cusco con menores costos fiscales.
- Energías renovables:
- Beneficio: Nuevos incentivos para proyectos solares o eólicos, ligados a metas de sostenibilidad.
- Ejemplo: Deducción de hasta 10 UIT en inversiones verdes.
Sectores que pierden
- Agroexportación:
- Impacto: Reducción de exoneraciones de IGV y drawback, aumentando costos operativos.
- Ejemplo: Exportadores de espárragos podrían pagar 3-5% más por insumos.
- Amazonía:
- Impacto: Limitación de exoneraciones para bienes no esenciales, afectando comercios locales.
- Ejemplo: Tiendas en Iquitos podrían enfrentar IGV completo.
- Minería:
- Impacto: Menores devoluciones por insumos, afectando márgenes en proyectos grandes.
- Ejemplo: Una minera podría recibir 2% menos en drawback.
Cómo prepararte para los cambios
- Revisa tu sector: Identifica si tu negocio depende de exoneraciones o devoluciones (e.g., agroexportación, Amazonía).
- Ajusta costos: Planifica un aumento de 3-5% en costos fiscales por reducción de beneficios.
- Aprovecha deducciones: Usa el tope de 7 UIT (~S/37,450 en 2026) para deducir gastos en tecnología, capacitación o sostenibilidad.
- Cumple digitalmente: SUNAT exige facturación electrónica; no cumplir implica multas de 1 UIT (~S/5,350).
- Consulta expertos: En Fenix Consultoría, te ayudamos a optimizar beneficios tributarios y adaptarte a reformas. ¡Contáctanos!
Ejemplo práctico: Impacto en una PYME agroexportadora
- Situación: Una PYME exporta S/100,000 en uvas, con drawback del 5% (S/5,000 devueltos) y exoneración de IGV.
- 2026: Drawback baja a 3% (S/3,000) y se aplica IGV parcial (10% = S/10,000).
- Impacto: Costo neto adicional de S/7,000.
- Solución: Deducir gastos (e.g., S/20,000 en insumos) hasta 7 UIT para compensar.
Proyección para 2026
- UIT estimada: S/5,300-S/5,400, aumentando topes de deducciones a ~S/37,450.
- Reformas fiscales: Reducción de exoneraciones para financiar gasto público, afectando agroexportación y Amazonía.
- Digitalización: Mayor énfasis en facturación electrónica, con multas más altas por incumplimiento.
Preguntas frecuentes
¿Qué sectores seguirán teniendo exoneraciones en 2026?
Agroexportación y turismo mantendrán beneficios parciales, pero con restricciones. Energías renovables podrían ganar nuevos incentivos.
¿Cómo afecta la UIT a los beneficios tributarios?
Define topes deducibles (e.g., 7 UIT) y multas por incumplimiento (e.g., 1 UIT).
¿Qué hago si mi sector pierde beneficios?
Consulta con expertos para deducir gastos y optimizar costos fiscales.
Conclusión
Los beneficios tributarios en 2026, con un costo fiscal de S/26,000M, serán clave para sectores como PYMES y turismo, pero agroexportación y Amazonía enfrentarán recortes. Con una UIT proyectada de S/5,300-S/5,400, planifica tus deducciones y cumplimiento fiscal. En Fenix Consultoría, te ayudamos a navegar estas reformas y maximizar beneficios. ¡Contáctanos para una asesoría gratuita!